今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所苏修是什么意思，苏修是什么意思得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税(shu苏修是什么意思，苏修是什么意思ì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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