今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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