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本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(hu1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位ò)款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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