今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确