今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(大漠孤烟直长河落日圆是什么意思，长河落日圆啥意思jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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