今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地热量怎么换算成卡路里？1kj等于多少卡路里呢，1kj是多少卡路里计算器产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台热量怎么换算成卡路里？1kj等于多少卡路里呢，1kj是多少卡路里计算器湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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