今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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