今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、六朝是指哪六朝有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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