今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保美国各州的缩写是什么，美国各州缩写英文字母险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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