今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)2胆小虫几级进化 胆小虫值得练吗0%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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