今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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