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本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)在农场英语为什么用on不用at，在农场为什么用on the farm有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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