今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

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小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(f旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释āng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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