今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(l足疗买钟出去是睡觉吗，怎么跟宾馆前台说要服务ǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的(de足疗买钟出去是睡觉吗，怎么跟宾馆前台说要服务)预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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