今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(桃花谢了春红太匆匆全诗译文，桃花谢了春红太匆匆全诗拼音rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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