今天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)强迫症会把人折磨死吗，强迫症的大脑到底出什么问题确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品强迫症会把人折磨死吗，强迫症的大脑到底出什么问题(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，强迫症会把人折磨死吗，强迫症的大脑到底出什么问题缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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