今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(sh9的算术平方根是3还是正负3，根号9的算术平方根是多少í)会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yī9的算术平方根是3还是正负3，根号9的算术平方根是多少ng)的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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