今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付花王牙膏为什么那么便宜，这三种牙膏千万别再买了(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，花王牙膏为什么那么便宜，这三种牙膏千万别再买了一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(花王牙膏为什么那么便宜，这三种牙膏千万别再买了fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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