今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3攻坚克难与攻艰克难有何区别呢，攻坚克难和攻坚克难有何区别、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(攻坚克难与攻艰克难有何区别呢，攻坚克难和攻坚克难有何区别dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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