今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算青金石价格一般多少，青金石价格一般多少一克(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)青金石价格一般多少，青金石价格一般多少一克合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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