今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。<雨伞能当太阳伞用吗，雨伞能当太阳伞用吗/p>

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得(dé雨伞能当太阳伞用吗，雨伞能当太阳伞用吗)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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