今天(tiān)给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 桃胶要怎么泡发最好吃，桃胶要怎么泡发最好吃窍门> 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yī桃胶要怎么泡发最好吃，桃胶要怎么泡发最好吃窍门ng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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