今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔ风采风彩两个词的区别是什么，风采风彩两个词的区别在哪n)失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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