今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)homework可数还是不可数名词，homework可数吗？housework 呢工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关homework可数还是不可数名词，homework可数吗？housework 呢的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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