今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

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小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)snp眼霜在韩国是什么档次，韩国snp眼霜怎么样扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的(de)信息(xī)，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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