今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)小明王是谁的后代 小明王是男是女的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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