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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zh圆与直线相切公式，圆的面积公式和周长公式àng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税(圆与直线相切公式，圆的面积公式和周长公式shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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