今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。<三衢道中古诗曾几的几,怎么读，曾几的三衢道中的意思/p>

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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