今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)三权分立是谁提出的，三权分立是谁提出的孟德斯鸠是哪个国家人伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

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房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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