今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)物尽其才人尽其用是什么意思，人尽其用打一生肖业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的物尽其才人尽其用是什么意思，人尽其用打一生肖企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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