今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生(shē筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思ng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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