天健会计师 事务所及3名注册会计师被出具警示函

4月国茂股份公布2023年度分配预案 拟10派2元25日，天健会计师事务所（特殊普通合伙）及(jí)注册会(huì)计师吕瑛群、耿振、皇甫滢被浙江证监局出(chū)具警示(shì)函。

警示函显示，天健会(huì)计师事务所(suǒ)（特殊普通合伙）、吕瑛群、耿振、皇甫滢在执行华(huá)仪(yí)电气股份有限(xiàn)公司(sī)（以下简称 “华仪电气”）2017年、2019年(nián)财务报表审计项目(mù)中存在收入审计程序执行不到位、应(yīng)收账款审(shěn)计程序执行(xíng)不到位的问题，具体情况如下：

• 2017年度收入审计程序执行不到位，营业收(shōu)入审计实质性(国茂股份公布2023年度分配预案 拟10派2元xìng)程序已选取(qǔ)部分项(xiàng)目执(zhí)行现场走访及盘点，但(dàn)走访地址与(yǔ)项(xiàng)目实际地址(zhǐ)不
  一致，审计底稿记录与实际情况不符。

• 2019年度应(yīng)收账款审计程
  序执行不到位，应收账款审计实(shí)质性(xìng)程序(xù)已选(xuǎn)取(qǔ)部分项目 执行现场走访及盘点程序，但走访地址与项目实际地址不一致，审(shěn)计(jì)底稿记录与实际(jì)情况(kuàng)不符。

浙江证监局认为以上行为(wèi)违反了中国注册会计师(shī)执业准则等有(yǒu)关要求，违反了《上市(shì)公司(sī)信息披露管(guǎn)理办法》（证监会令第40号）第五(wǔ)十二条、第五十三(sān)条的规定。吕瑛群、耿振(zhèn)作为华仪(yí)电(diàn)气2017年度 财务(wù)报表审计报告签字注册会计师，吕瑛群、皇甫滢作为华仪电气2019年(nián)度财务(wù)报表(biǎo)审计报告签字注册会计师，分别(bié)对上(shàng)述相关行为应(yīng)承(chéng)担主要责任。

按照《上(shàng)市公司信息披露管理办(bàn)法》（证监(jiān)会(huì)令第40号）第六十五条的规定，浙江证监局决定对(duì)上述(shù)涉事人分(fēn)别
采(cǎi)取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货(huò)市(shì)场诚(chéng)信档案。

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