年内超40家会计师事务所被罚

随着全(quán)面注(zhù)册制的落地，作为资本市场“看门人”，券商投(tóu)行(xíng)、会(huì)计(jì)师事务所等中介机构责任愈发重大，面临(lín)着越来(lái)越严格的监管。根据不完全统计，年内已有逾40家会计师事(shì)务(wù)所收到监管处罚，其中包括瑞华、立信、天健、大华等知(zhī)名大所，最高(gāo)被罚没近1800万元。

根据记者梳理(lǐ)，从处罚原因来看，被(bèi)处罚的会所大(dà)多存在执业违规、未(wèi)勤勉尽责等问题(tí)。

今年(nián)初，浙江证监局称，经查，中兴财光华会计师事务所及注册会计 师濮舒清、杨(yáng)如玉(yù)在执行元(y美好的生活作文800字uán)成股份2022年财务报表及内部控制审计项目(mù)中存在(zài)多个问题，具体包括部分控制点未(wèi)实施控制测试、营业收入(rù)审(shěn)计不到位、应收账款和合同资产(chǎn)审计不到位 、第三方(fāng)回款(kuǎn)审(shěn)计不到位等。为此，中兴财光华(huá)及濮舒清、杨如玉被浙江证监(jiān)局出具警示函并记入诚信档案。

从处(chù)罚力度来看，监管层(céng)对(duì)于违规的会计师事务所(suǒ)轻则出(chū)具警示函，责令改正(zhèng)，重则处以罚款，并(bìng)暂停业务开展。

2024年(nián)的1号罚单涉案会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)为瑞华(huá)所，其在康得新2015年至2017年(nián)年报审计服务时，美好的生活作文800字未(wèi)勤勉尽责，所制作、出具的文件有(yǒu)虚(xū)假记载、误导性(xìng)陈述或者重大(dà)遗漏。证(zhèng)监会 开出罚单，该所最终被美好的生活作文800字没(méi)收业务收(shōu)入594.34万元，并处以(yǐ)罚款1188.68万元，合计
1783万元；相关责任人被警(jǐng)告并处以6万元、10万元罚款。

此外
，北京证监局没收中天华茂会计师事务所业(yè)务收入146.23万元，处以731.13万元
的(de)罚(fá)款，合计约877万(wàn)元，并暂停从事证券服(fú)务业(yè)务6个月(yuè)；三位(wèi)相(xiāng)关(guān)责任人被给予警告，并(bìng)分别处以150万(wàn)元、100万元、50万元的罚款。

还(hái)有部分会计师事务所因(yīn)员工违规买(mǎi)入执业项目股(gǔ)票被处(chù)罚。如希格玛会计师事务所的项目组成员张学斌在执行(xíng)宝鸡钛(tài)业2022年度财务报表审计(jì)项目(mù)期间，于2022年3月27日(rì)至3月29日买入宝钛(tài)股份股票累(lèi)计5700股。

值得一提的是(shì)，部分上市公司(sī)未配合(hé)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)审计而被提(tí)出解约。近日北京兴荣华会计师事务所(suǒ)向*ST三盛发
送解约通知书，通知书列举了公司“三宗罪”，包括至今未按照约定如实、完 整
、及
时、规范(fàn)提交被(bèi)审计资料，缺乏关键
审计证据；不及(jí)时回复监管机构提出的关注事(shì)项，部分董事对(duì)关注事项回复内(nèi)容持有不同意见；部分人员在沟(gōu)通过程(chéng)中(zhōng)存在言论不当的行为。

审计制度是资本(běn)市场最基(jī)础、最重要的(de)制度安排之一。会计师事务所作(zuò)为资本市场“看门人”，在提高资本市场(chǎng)财务信
息披露质量、保护投资者合(hé)法权益
、发挥资本市场(chǎng)优化资源(yuán)配置功能中发挥着(zhe)重(zhòng)要的基础性保障作用。

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