今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得螺蛳粉去掉酸笋还臭吗，螺蛳粉是汤臭还是笋臭税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务(wù)的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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